Все мы хотя бы раз в жизни мечтали выиграть в лотерее. Однако, выигрыш – это не только какое-либо благо – денежное или материальное. С точки зрения налогообложения – это, в первую очередь, доход физического лица. А, следовательно, как и любой доход гражданина, он облагается налогом. Таким образом, получив выигрыш в лотерею, гражданин обязан уплатить с него налог (НДФЛ). Как необходимо уплачивать налог на выигрыш, и каковы его размеры – попробуем разобраться.

Для начала, скажем, что в соответствии с НК РФ, все доходы лица, по общему правилу, облагаются налоговой ставкой в 13%. Таким образом, и налог с выигрыша в лотерею должен облагаться именно по такой ставке. Но в законе, как всегда, есть определенные исключения и нюансы. 

Первое исключение, о котором хотелось бы сказать, это градация налогоплательщиков, выигравших в лотерею, на резидентов и нерезидентов. Что это такое? Резидентами считаются лица, которые проживают в Российской Федерации более 183 дней, в течение одного года. Соответственно, нерезиденты – это те, кто живет в России менее 183 дней в году. Обращаем внимание: речь идет именно о законном проживании на территории нашей страны по любым основаниям, а не о гражданстве РФ. Так вот, для резидентов налоговая ставка устанавливается в 13%, а для нерезидентов – в 30%. 

Таким образом, если выигравшее в лотерею лицо, является резидентом РФ, то оно должно уплатить налог с выигрыша в размере 13% от суммы. Но так бывает не всегда. Существует следующее исключение, касающееся проведения лотереи:
-так, если лицо участвовало в обычной лотерее (а равно, играло в казино или делало ставки в букмекерской конторе), и выиграло определенную сумму, то оно уплачивает НДФЛ в размере 13%
-однако, помимо обычных лотерей, нередки всевозможные конкурсы, игры и другие мероприятия, проводимые в целях рекламы товаров, работ и услуг. Ключевым здесь является словосочетание «в целях рекламы» - для того, чтобы заинтересовать своей продукцией других потребителей.  Так, если лицо выиграло именно в таком конкурсе приз или деньги, оно обязано уплатить налог на доход уже в размере 35%. 

Для второго, из описанных случаев, т.е. для уплаты налога на выигрыш по ставке 35%, существует возможность уменьшить сумму, с которой будет взыскиваться налог. В законе указывается, что если сумма выигрыша или стоимость приза менее 4 тыс. рублей, то уплачивать с него налог не нужно. Если же выигрыш превышает 4 тыс. рублей, то налог начисляется только на сумму, превышающую 4 тыс. руб. Чтобы обезопасить себя в данном вопросе, у организаторов мероприятия можно попросить письменное подтверждение того, какая именно сумма была выиграна, чтобы при необходимости иметь на руках доказательство размера (ниже указанных 4 тыс. руб.) выигрыша.

По общему правилу, получив выигрыш в обычную лотерею, лицо должно самостоятельно обратиться в налоговую службу с декларацией по форме 3-НДФЛ, в которой необходимо указать размер выигрыша. Сделать это нужно до 30 апреля того года, который будет идти за годом получения выигрыша. А до 15 июля (после подачи декларации) нужно заплатить налог.

Как правило, если гражданин выиграл в мероприятии, проводимом в целях рекламы, о котором говорилось выше, налог за него изначально должен заплатить тот, кто это мероприятие организовывал. Однако, если уверенности в том, что такая оплата будет произведена, нет, то лучше самостоятельно обратиться в налоговые органы с декларацией, в соответствии с процедурой, описанной выше. Предварительно, при получении выигрыша, можно запросить у организаторов конкурса документы, обосновывающие необходимость подачи налоговой декларации или освобождающие от неё: то есть подтверждающие, что организаторы самостоятельно оплатили или не оплатили налог.

Нельзя не сказать, что в последнее время, наметилась такая тенденция: обязанность оплачивать налог чаще всего возлагается устроителями всех видов лотерей и конкурсов на выигравших участников (исключение составляют букмекерские конторы – они всегда сами уплачивают налоги с выигрышей). Так что данный нюанс нужно непременно уточнять, при участи  в розыгрышах, чтобы не стать «лицом, уклоняющимся от уплаты налогов».

Запросить документы, содержащие сведения о стоимости (сумме) выигрыша от организаторов конкурсов и прочих розыгрышей, особенно важно в том случае, если выигрыш является не денежным, а материальным. Например, при выигрыше дорогостоящей бытовой техники или авто, организаторы обязаны указать денежную стоимость приза. Именно с этой суммы и нужно будет уплатить налог. При необходимости можно произвести и независимую оценку, для исчисления налога, что, безусловно, имеет смысл только при высокой стоимости приза. Однако, оплачивать такую оценку выигравшему придется самостоятельно. Необходимо помнить, что при выигрыше материального приза, а не денег, уплачивать налог всегда должен сам выигравший, но никак не организаторы мероприятия. 

Отдельно хотелось бы упомянуть об иностранных лотереях: в случае участия в них, выигравшее лицо должно заплатить налог по законодательству (по её процедуре и налоговой ставке) той страны, которая проводила данное мероприятие.

Таким образом, оплачивать налог с выигрыша – в большинстве случаев, обязанность лица, которая, пока, государством контролируется только с помощью идентификации личности по паспорту, при получении выигрыша. А вот подаст ли гражданин декларацию или нет – остается на его совести. Несмотря на то, что за уклонение от уплаты налогов от выигрышей установлена ответственность, начиная от штрафа и пени, до уголовного преследования (при крупных суммах задолженности), применяются все эти меры нечасто, т.к. выявить случаи уклонения, особенно при небольших суммах выигрыша, довольно сложно.

На сегодняшний момент времени, законодателями только планируются возможные изменения в налоговые ставки по НДФЛ – коснутся ли они налога на выигрыш, и каким образом, мы сможем узнать только в конце 2018 года, поскольку именно тогда предполагается внесение изменений в налоговый кодекс.